Служба внутреннего аудита (контроля) является структурным подразделением или отдельным должностным лицом, проводящим внутренний аудит (контроль) финансового учреждения.
В случае если юридическое лицо приобретает статус финансового учреждения, такое юридическое лицо в течение одного месяца с даты внесения соответствующей записи о нем в Государственный реестр финансовых учреждений обязана создать структурное подразделение, проводит внутренний аудит (контроль) финансового учреждения, или определить отдельное должностное лицо , который проводит внутренний аудит (контроль) финансового учреждения.
Служба внутреннего аудита (контроля) подчиняется наблюдательном (наблюдательном) совете финансового учреждения, а в случае, когда законодательством не требуется обязательное образование наблюдательного (наблюдательного) совета, - высшему органу управления финансового учреждения и отчитывается перед ними.

Руководитель и работники структурного подразделения или отдельная должностное лицо, проводят внутренний аудит (контроль) финансового учреждения, не могут быть контроллерами финансового учреждения и / или совмещать свою деятельность с обязанностями другого работника этого финансового учреждения.
Контроллер - физическое лицо или юридическое лицо, в отношении которого не существует контролеров - физических лиц и которая имеет возможность осуществлять решающее влияние на управление или деятельность юридического лица путем прямого и / или опосредованного владения самостоятельно или совместно с другими лицами долей в юридическом лице, что соответствует эквиваленту 50 или более процентов уставного капитала и / или голосов юридического лица, или независимо от формального владения осуществлять такое влияние на основе соглашения или любым другим образом.
По решению наблюдательного (наблюдательного) совета финансового учреждения, а в случае, когда законодательством не требуется обязательное образование наблюдательного (наблюдательного) совета, - высшего органа управления финансового учреждения отдельной должностным лицом, проводят внутренний аудит (контроль) финансового учреждения, может определяться лицо, также работает по совместительству в другом юридическом лице.
4. Внутренний аудит (контроль) финансового учреждения проводится лицами, имеющими безупречную деловую репутацию и опыт работы не менее двух лет.
1. Служба внутреннего аудита (контроля) в целях реализации возложенных на нее задач и функций имеет право:
получать необходимые документы, относящиеся к предмету внутреннего аудита (контроля) и находятся в финансовом учреждении;
проводить плановый и внеплановый внутренний аудит (контроль) финансового учреждения;
привлекать в случае необходимости сотрудников других структурных подразделений финансового учреждения (по согласию руководителей таких структурных подразделений) и / или внешних экспертов, консультантов, аудиторов (по согласованию с наблюдательным (наблюдательным) советом финансового учреждения, а в случае, когда законодательством не требуется обязательное образование наблюдательного (наблюдательного) совета, - высшим органом управления финансового учреждения) для выполнения поставленных перед службой внутреннего аудита (контроля) задач;
иметь беспрепятственный доступ к структурного подразделения, проверяется, а также в помещения, используемые для хранения документов, материальных ценностей, получать информацию, которая хранится на электронных носителях информации;
получать необходимые объяснения в письменной или устной форме от сотрудников финансового учреждения;
проверять расчетно-кассовые документы, сделки, заключенные финансовым учреждением, финансовую и статистическую отчетность, другую документацию, а в случае необходимости - проверять наличие имущества финансового учреждения;
повышать квалификацию руководителя и работников структурного подразделения или отдельного должностного лица, производящие внутренний аудит (контроль) финансового учреждения;
вносить на рассмотрение надзорной (наблюдательному) рады финансового учреждения, а в случае, когда законодательством не требуется обязательное образование наблюдательного (наблюдательного) совета, - высшему органу управления финансового учреждения предложения по совершенствованию деятельности финансового учреждения и службы внутреннего аудита (контроля).
2. К основным обязанностям службы внутреннего аудита (контроля) относятся:
проведение внутреннего аудита (контроля) в соответствии с требованиями настоящего Порядка, других нормативно-правовых актов, положения о службе внутреннего аудита (контроля) и других внутренних документов финансового учреждения;
подготовка и своевременное представление отчетов надзорной (наблюдательному) рады финансового учреждения, а в случае, когда законодательством не требуется обязательное образование наблюдательного (наблюдательного) совета, - высшему органу управления финансового учреждения по результатам внутреннего аудита (контроля) финансового учреждения и сообщения о выявленных во время проведения этого внутреннего аудита (контроля) недалеко и риски;
обеспечение конфиденциальности информации, полученной в связи с выполнением служебных обязанностей;
проведение мониторинга выполнения рекомендаций, предоставленных по результатам внутреннего аудита (контроля) финансового учреждения.
3. Наблюдательный (наблюдательный) совет финансового учреждения, а в случае, когда законодательством не требуется обязательное образование наблюдательного (наблюдательного) совета, - высший орган управления финансового учреждения обязаны обеспечивать:
предоставление службе внутреннего аудита (контроля) полного и беспрепятственного доступа к документам, информации и баз данных, касающихся проведения внутреннего аудита (контроля);
независимость службы внутреннего аудита (контроля) от других структурных подразделений финансового учреждения и отсутствие вмешательства в ее деятельность любых лиц;
создание условий для проведения внутреннего аудита (контроля);
принятия соответствующих мер реагирования по результатам проведения внутреннего аудита (контроля);
в пределах своей компетенции достаточное штатную численность службы внутреннего аудита (контроля), исходя из условий деятельности и объемов работ, возлагаемых на службу внутреннего аудита (контроля);
систематическое повышение квалификации руководителя и работников структурного подразделения или отдельного должностного лица, производящие внутренний аудит (контроль) финансового учреждения.